Sulge

Налогообложение

Все суммы, которые до достижения 55-летнего возраста взяты из резерва, накопленного в рамках договора страхования или из пенсионного фонда, облагаются 20%-ным подоходным налогом.

При начале использования суммы, накопленной с помощью продуктов дополнительной накопительной пенсии, с 55-летнего возраста или в связи с полной и необратимой потерей трудоспособности, к выплатам применяются налоговые льготы.

При выплате по дополнительной накопительной пенсии следует учитывать следующие аспекты налогообложения.

  • 20%-ным подоходным налогом облагаются суммы частичного или полного обратного выкупа страховых взносов или суммы, возвращаемые при обратном выкупе фондовых паёв.
  • Компенсация по страховому договору дополнительной накопительной пенсии в случае смерти страхователя, подоходным налогом не облагается, если договор заключён после 1 мая 2002 года.
  • Компенсация по страховому договору дополнительной накопительной пенсии заключённому до 1 мая 2002 года, в случае смерти страхователя, облагается подоходным налогом. (Причина: если договор заключён до 1 мая 2002 года, то физическое лицо – резидент может ту часть выплаченных на основании договора страховых платежей, которые имели цель обеспечить выплату компенсационной суммы в случае смерти страхователя, исключить из своего дохода за период налогообложения.)
  • 10%-ным подоходным налогом облагаются выплаты при полной и необратимой потере трудоспособности.
  • Не облагаются подоходным налогом пожизненные ежемесячные или ежеквартальные выплаты со стороны страхового общества (аннуитет) при наступлении полной и необратимой потери трудоспособности.
  • 20%-ным подоходным налогом выплаты облагаются в том случае, если с момента заключения договора о накоплении или первичного приобретения предлагаемых к обратному выкупу паёв прошло менее 5 лет.
  • 10%-ным подоходным налогом облагаются единовременные или срочные (срок завершения указан в договоре) выплаты в том случае, если с момента заключения договора о накоплении или первичного приобретения предлагаемых к обратному выкупу паёв прошло более 5 лет.
  • Подоходным налогом не облагаются пожизненные выплаты страховой компании (аннуитет), если с момента заключения договора о накоплении или с момента первичного приобретения паёв, составивших сумму, перечисленную в страховую компанию на основании страхового договора, прошло более 5 лет

Выплаты, произведённые наследникам – физическим лицам на основании различных пенсионных продуктов, облагаются 20%-ным подоходным налогом.